{"id":29103,"date":"2020-01-20T01:13:39","date_gmt":"2020-01-20T01:13:39","guid":{"rendered":"http:\/\/199.168.184.202\/~aseleccr\/?p=914"},"modified":"2021-07-27T02:20:07","modified_gmt":"2021-07-27T02:20:07","slug":"registro-de-accionistas-y-beneficiarios-finales-obligacion-para-personas-juridicas-mercantiles-y-sin-fines-de-lucro","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/aselecom.com\/en\/registro-de-accionistas-y-beneficiarios-finales-obligacion-para-personas-juridicas-mercantiles-y-sin-fines-de-lucro\/","title":{"rendered":"REGISTRO DE ACCIONISTAS Y BENEFICIARIOS FINALES (Obligaci\u00f3n para personas jur\u00eddicas mercantiles y sin fines de lucro)"},"content":{"rendered":"

Costa Rica est\u00e1 presentando una serie de cambios normativos, quiz\u00e1 en los \u00faltimos a\u00f1os se ha tenido el cambio m\u00e1s grande a nivel de regulaci\u00f3n con la reforma procesal laboral, la reciente implementaci\u00f3n del nuevo c\u00f3digo procesal civil, la reforma fiscal y algunas reformas en el c\u00f3digo de comercio as\u00ed como otras leyes de gran relevancia en la operatividad comercial y legal del pa\u00eds, esto conlleva tambi\u00e9n un aspecto normativo que se ve\u00eda venir su regulaci\u00f3n para fines de control sobre las Sociedades mercantiles (como ya lo ven\u00edan haciendo los bancos desde hace unos 10 a\u00f1os) solicitando el dato de la certificaci\u00f3n de la \u201ccomposici\u00f3n accionaria\u201d o bien el detalle de los accionista de las sociedades hasta llegar a la(s) persona(s) f\u00edsica(s) due\u00f1a(s) de las acciones o cuotas de las sociedades respectivas.<\/p>\n

Esto se fundamenta en dado que el 20 de diciembre de 2016 se public\u00f3 en La Gaceta, la Ley para mejorar la lucha contra el fraude fiscal, Ley No 9416<\/strong> que reform\u00f3 sustancialmente el C\u00f3digo de Normas y Procedimientos Tributarios, con dicha ley se pretende evitar la evasi\u00f3n fiscal que se da en Costa Rica (esta pr\u00e1ctica de lucha de evasi\u00f3n no es un tema pa\u00eds es un tema a nivel mundial y que ayuda a calificar de mejor manera a Costa Rica para el tema de inversi\u00f3n y negocios), esta implementaci\u00f3n trajo consigo la  obligaci\u00f3n impuesta a las personas jur\u00eddicas o estructuras jur\u00eddicas domiciliadas en el pa\u00eds de proporcionar al Banco Central de Costa Rica el registro de accionistas y beneficiarios finales  que tuviesen una participaci\u00f3n sustantiva (dentro de un rango del  15% al veinticinco por ciento 25% de participaci\u00f3n con respecto al capital total de la persona jur\u00eddica o estructura jur\u00eddica) obligaci\u00f3n que tendr\u00eda que cumplirse anualmente, o bien, cada vez que alg\u00fan accionista igualase o superase el rango indicado (incluyen en su art\u00edculo 15 organizaciones sin fines de lucro<\/strong> como asociaciones, asociaciones solidaristas, fundaciones o bien cooperativas) .<\/p>\n

The Reglamento del Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales con el n\u00famero de Decreto Ejecutivo No. 41040-H<\/b> fue publicado del 05 de abril del 2018 y con ello estableci\u00f3 de manera m\u00e1s clara el proceder con respecto al registro, dentro de su regulaci\u00f3n establece aspectos como sujetos obligados a proporcionar la informaci\u00f3n, responsables del suministro de la informaci\u00f3n, excluidos de dicha obligaci\u00f3n, determinaci\u00f3n de los beneficiarios finales, participaci\u00f3n de sociedades de estructura en el extranjero, organizaciones sin fines de lucro y su tratamiento, momento y periodicidad, listado de incumplidores entre una serie de aspectos normativos que desarrollaremos en pr\u00f3ximos art\u00edculos para su informaci\u00f3n, o bien pueden consultarnos directamente.<\/p>\n

Los \u00daNICOS ENTES que tienen acceso a la informaci\u00f3n de los accionistas, que b\u00e1sicamente son el Banco Central de Costa Rica (para el registro), la Direcci\u00f3n General de Tributaci\u00f3n y al Instituto Costarricense sobre Drogas, considera nuestra firma que deber\u00e1n tomar las medidas pertinentes para la protecci\u00f3n de datos no solo lo que establece la ley y reglamento que los autoriza si no tambi\u00e9n respetar los par\u00e1metros fijados por la Ley de protecci\u00f3n de datos y lo que establezca la agencia de protecci\u00f3n de datos, debiendo resguardar la seguridad de los datos de las personas jur\u00eddicas y f\u00edsicas, es por ello que el art\u00edculo 9 de la Ley 9416 establece las Causas leg\u00edtimas para el uso de la informaci\u00f3n.<\/p>\n

El plazo ordinario de presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n es una vez al a\u00f1o, del primero al 30 de abril, ahora bien algunos aspectos a tener en cuenta para cumplir con esta normativa:<\/p>\n

RESPONSABLES DE SUMINISTRAR LA INFORMACI\u00d3N (**)<\/u><\/strong><\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n
TIPO DE PERSONA JUR\u00cdDICA O ESTRUCTURA JUR\u00cdDICA<\/b><\/td>\nENCARGADO<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
Para las personas jur\u00eddicas y otras estructuras jur\u00eddicas<\/strong><\/td>\nEl representante legal. (*) <\/p>\n

Ejemplos:<\/p>\n

\u2013         En S.A. Presidente o Directores con representaci\u00f3n  apoderados<\/p>\n

\u2013         SRL los Gerentes o Sub gerentes o apoderados<\/p>\n

\u2013         Sociedad en Nombre colectivo los administradores o apoderados<\/p>\n

\u2013         Sociedad en comandita los gerentes o subgerentes o apoderados<\/p>\n

\u2013         EIRL los gerentes o apoderados<\/p>\n

\u2013         Sucursal de Sociedad extranjera el apoderado general\u00edsimo<\/td>\n<\/tr>\n

Para los fideicomisos.<\/strong><\/td>\nEl fiduciario.<\/td>\n<\/tr>\n
Para los administradores de recursos de terceros<\/strong><\/td>\nel representante legal, el mandatario o qui\u00e9n ejerza los poderes de representaci\u00f3n con facultades de administraci\u00f3n.<\/td>\n<\/tr>\n
Para las organizaciones sin fines de lucro<\/strong><\/td>\nEl presidente o quien ejerza las facultades de representaci\u00f3n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

(*) Estos son ejemplos, dado que cada caso debe revisarse y determinar si se cuenta con las facultades necesarias para tal fin.<\/strong><\/p>\n

(**)Para estos prop\u00f3sitos el responsable del suministro de la informaci\u00f3n debe contar con un certificado v\u00e1lido de firma digital<\/u> para personas f\u00edsicas perteneciente a la jerarqu\u00eda nacional de certificadores registrados.<\/strong><\/p>\n

FIRMA DIGITAL ES REQUISITO INDISPENSABLE PARA CUMPLIR CON EL REGISTRO DE LA PERSONA JUR\u00cdDICA (esto es importante por cuanto apenas 5% de personas tienen firma digital en Costa Rica)<\/b><\/u>, por lo tanto les sugerimos tramiten el certificado respectivo, para adquirir la firma digital puede tramitar su cita en las oficinas de emisoras de certificados que han sido debidamente autorizadas por el Banco Central de Costa Rica, puede encontrar informaci\u00f3n referente a la firma digital: https:\/\/www.soportefirmadigital.com\/web\/es\/que-es-firma-digital.html<\/a><\/p>\n